PT Mega Sentosamembuka R/K pada bank Mandiri cabang Cinere di Jakarta Selatan. Laporan Bank 31 Juli 2021 menunjukan saldo giro Rp. 400.017,- sedangkan menurut catatan PT Mega Sentosa Rp. 417.257 dengan demikian terdapat selisih sebesar Rp. 17.200,- (Koreksi Rp. 17.240) Faktor yang menyebabkan perbedaan sebagai berikut:
- Setoran yang dilakukan tanggal 31 Juli 2021 sebesar Rp. 31.090,- belum tercamtum dalam laporan Bank.
- Sebuah Kredit memo dari Bank Per 28 Juli 2021 sebesar Rp. 50.000,- belum dibukukan (karena adnya penagihan wesel melalui Bank).
- Empat lembar Check yang ditarik belum diuangkan di bank sebagai berikut
- Sebuah Debit Memo dari Bank yang berjumlah Rp. 200,- belum dibukukan debit memo ini dibuat oleh Bank per 31 Juli 2021, untuk membebankan biaya administrasi Bank.
- Check No.8750 yang ditarik oleh PT Mega Sentosa 20 Juli 2021 yang bernilai Rp.8.500,- untuk membayar rekening telephone telah dicatat dalam jurnal pengeluaran kas dengan jumlah Rp. 5.800,-
- Sebuah check yang diterima oleh PT Mega Sentosa dari CV. Kunia Sejati tanggal 18 Juli 2021 sebesar Rp. 5.025,- telah disetor ke Bank sebagai setoran atas rekening giro check tersebut ternyata kosong, dan hal ini belum dicatat oleh PT. Mega Sentosa.
Ditanya;
1. Buat Rekonsiliasi Bank Per 31 Juli 2021 berserta Kertas Kerja Pemeriksaan.
2. Koreksi Audit.